Три года бултыхаться: как упрощенцам предлагают выживать за счет будущих долгов — 06.02.26 17:58

кредитные каникулы

Для компаний и индивидуальных предпринимателей на УСН готовят новые кредитные послабления. В Госдуму внесен законопроект № 1116745-8, который позволяет упрощенцам получить кредитные каникулы сроком до трех лет. Формально — мера поддержки бизнеса. Фактически — отсрочка, которая увеличивает долговую нагрузку.

Что действует сейчас

С 2025 года субъекты МСП и самозанятые уже могут воспользоваться кредитными каникулами сроком до 6 месяцев (Федеральный закон от 31.07.2025 № 276-ФЗ).
На этот период:

• заемщик освобождается от ежемесячных платежей;

• банк не вправе начислять штрафы и пени;

• нельзя обратить взыскание на залог.

Но проценты по кредиту продолжают начисляться — с разными последствиями для разных категорий бизнеса.

Что предлагают изменить

Новый законопроект увеличивает максимальный срок каникул с полугода до трех лет, но только для налогоплательщиков на УСН.
Меру планируют применять до 31 декабря 2028 года — на период снижения лимитов для уплаты НДС на упрощенке и повышения общей налоговой нагрузки.

Важно:
кредитные каникулы не будут автоматическими. Решение о предоставлении отсрочки банк принимает индивидуально.

Где начинаются нюансы

В пояснительной записке говорится о «временном освобождении от начисления процентов». Однако действующая редакция Закона № 276-ФЗ устанавливает иной порядок:

• Средние предприятия — проценты платят даже в период каникул;

• Малые и микропредприятия — проценты не платят сразу, но:

• их сумма прибавляется к основному долгу;

• после окончания каникул на увеличенный долг начисляются проценты по договорной ставке.

Фактически бизнес получает не освобождение, а капитализацию процентов.

Как на самом деле работает трёхлетняя отсрочка. Примеры: с ежемесячной капитализацией и без.

Во время кредитных каникул проценты по кредиту начисляются ежемесячно.
Для малого и микробизнеса они не уплачиваются сразу, а прибавляются к основному долгу. В следующем месяце проценты начисляются уже на увеличенную сумму.

Именно так появляются «проценты на проценты» и долг растёт быстрее, чем при простом суммировании процентов.

Пример расчёта (упрощённо) — с кредитными каникулами

Исходные условия:

• долг перед началом каникул — 1 500 000 руб.

• процентная ставка — 21% годовых

• начисление процентов — ежемесячно

• срок каникул — 3 года

• платежи отсутствуют

На практике это выглядит так:

• каждый месяц банк начисляет около 1,75% и прибавляет их к телу кредита;

• ежемесячно проценты начисляются уже не на 1,5 млн, а на увеличенный долг;

В результате:

• через 1 год долг составляет примерно 1,9 млн руб.

• через 2 года — около 2,3 млн руб.

• через 3 года — примерно 2,8 млн руб.

📌 Итог: за время каникул долг увеличивается примерно на 1,3 млн руб.
Это не штрафы и не санкции — это обычные проценты, начисленные по договору и капитализированные ежемесячно.

После окончания каникул проценты продолжают начисляться уже на увеличенную сумму долга. БИНГО!

Для сравнения: сколько предприниматель заплатил бы без кредитных каникул

Возьмём те же исходные данные:

• сумма кредита — 1 500 000 руб.

• ставка — 21% годовых

• срок кредита — 3 года

• стандартный аннуитетный график, без каникул

Если платить кредит без отсрочки

При таких условиях:

• ежемесячный платёж — примерно 57–58 тыс. руб.

• за 3 года предприниматель заплатит банку около 2,1 млн руб.

• из них процентов — примерно 600 тыс. руб.

📌 Итог без каникул: кредит полностью закрыт, долгов нет.

Сравнение

Без кредитных каникул предприниматель за 3 года заплатил бы банку около 2,1 млн руб. и закрыл кредит.
С кредитными каникулами он через 3 года будет должен банку около 2,8 млн руб. и только начнёт выплаты.

Есть ли смягчающие меры

Закон № 276-ФЗ дает банку право:

• снизить процентную ставку на период каникул;

• либо НЕ присоединять начисленные проценты к основному долгу
  (ч. 6 ст. 6 Закона № 276-ФЗ).

Но это право, а не обязанность.
Использовать его или нет — банк решает сам, исходя из своей политики и финансовых интересов.

Вывод

Трёхлетние кредитные каникулы — это не освобождение от процентов, а перенос выплат в будущее с ростом общей задолженности.
Мера позволяет бизнесу не закрыться сразу, но увеличивает финансовую нагрузку в последующие годы.

На фоне введения НДС для упрощенцев и снижения лимитов такая поддержка выглядит скорее способом растянуть финансовую нагрузку во времени, чем реально снизить ее.

Источники:

• Законопроект № 1116745-8

• Федеральный закон от 31.07.2025 № 276-ФЗ

Пишу регулярно на тему налогов и законов. В телеграмме — короче, острее и с иронией. Переходи!

Источник